Комментировать

ФНС России разъяснила, как с 01.01.2026 указывать ставки НДС и ОГРНИП в электронных УПД, УКД в связи с увеличением НДС до 22%

ФНС России в письме № ЕА-4-26/11336@ рассмотрела вопрос об увеличении ключевой ставки НДС с 01.01.2026 в связи с принятием Федерального закона № 425-ФЗ и дала рекомендации по заполнению форматов счета-фактуры и УПД, включающего счет-фактуру.

В целях корректной реализации подпункта «а» пункта 10 статьи 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ при составлении счета-фактуры и УПД, для указания порядкового номера и даты составления счета-фактуры, выставленного при получении оплаты, частичной оплаты, предоплаты или зачёта, рекомендуется указывать необходимые сведения в элементе «Сведения о сопроводительных документах, уточняющих обстоятельства факта хозяйственной жизни (СопрДокФХЖ)» (таблица 5.8 Приказа № 970), являющегося составной частью элемента «Дополнительные сведения об участниках факта хозяйственной жизни, основаниях и обстоятельствах его проведения» (таблица 5.3 Приказа № 970).

В целях единого подхода к заполнению данного сложного элемента рекомендуем:

  • при формировании элемента «Наименование документа (РеквНаимДок)» указывать «АСЧФ»;
  • в элементе «Номер документа (РеквНомерДок)» — номер авансового счета-фактуры;
  • в элементе «Дата документа (РеквДатаДок)» — дату составления авансового счета-фактуры.

При необходимости исправления «АСЧФ» в элементе «Дополнительные сведения (РеквДопСведДок)» нужно указывать «ИспАСЧФ №__от».

Соответственно, нужно правильно заполнить ОГРНИП и дату его присвоения (ДатаОГРНИП).

При составлении корректировочного счета-фактура или Универсального корректировочного документа рекомендуется использовать элемент «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (СвГосРегИП)» в формате «ч 1; ч 2», где:

  • ч 1 — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (элемент <ОГРНИПТип>, состоящий из 15 знаков);
  • ч 2 — дата присвоения основного ОГРНИП (элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ).

При этом, согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 НК РФ, ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС. Соответственно, до тех пор, пока не будут внесены необходимые изменения в приказ ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ и приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@, незаполнение указанных элементов или их заполнение по данным рекомендациям не является основанием для признания счета-фактуры (в том числе корректировочного, исправленного) составленным с нарушением установленного порядка.

Источник: АО «Кодекс»

#законодательство #ФНС #НДС
Комментировать

Комментарии

Комментировать

Вам может быть интересно

102
#законодательство

«Зеленый коридор» для инфраструктуры: судоходным шлюзам и пунктам пропуска повысили статус и снизили барьеры

С 1 сентября 2025 года вступили в силу ряд изменений в градостроительном законодательстве. Продолжаем знакомить участников отрасли с наиболее важными из поправок, которые упрощают процедуры создания и эксплуатации объектов и которые напрямую касаются вопросов государственной экспертизы
140
#градостроительство

«Продленка» в помощь заказчикам: упрощенный порядок экспертизы и другие особенности градостроительной деятельности будут действовать еще один год

26 декабря 2024 года Президент России Владимир Путин подписал федеральный закон № 494-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», по которому ранее установленные особенности проведения экспертизы и согласовательных процедур в строительстве продлеваются до 1 января 2026 года
99
#законодательство

27 сметных норм на новые технологии запланированы к разработке в IV квартале 2024 года

Минстрой России приказом №729/пр от 29.10.2024 утвердил изменения и дополнения в План утверждения (актуализации) сметных нормативов на 2024 год

Вы недавно смотрели

32
#Налоговый кодекс РФ

Отказ от создания амортизируемого имущества: ВС РФ рассмотрит спор об учете уже понесенных затрат

По итогам камеральной проверки налоговая установила: организация неправомерно отнесла к внереализационным расходам стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства
20
#ЖКХ

Комментарий Минстроя России о новых правилах расследования аварийных ситуаций при водоснабжении и водоотведении

В связи с появившимися в ряде СМИ информации о «росте тарифов» из-за новых правил расследования аварийных ситуаций при водоснабжении и водоотведении, Минстрой России разъясняет, что реализация проекта постановления не влечет увеличения тарифов не потребует от граждан дополнительных средств
88
#сметная стоимость

Методика и проблемы определения сметной стоимости оплаты труда на объектах транспортной инфраструктуры

В статье осуществлен анализ методических подходов к определению сметных цен на затраты труда работников в строительстве, применяемых при формировании сметной стоимости строительства